Налоговые вычеты на детей в 2021 году (ндфл и др.)

Актуальные рекомендации по применению налоговых льгот

Налоговый кодекс не устанавливает список документов, которые необходимо приложить в каждом конкретном случае.

Кроме основных деловых бумаг для получения стандартного вычета (свидетельство о рождении ребенка, паспорт родителя) могут потребоваться:

• Справка с жилконторы о совместном проживании ребенка с инвалидностью и одного родителя (или двух опекунов, усыновителей, родителей);
• Документ об усыновлении;
• Справка-подтверждение инвалидности и др.

Стандартный налоговый вычет относится к категории заявительных льгот. Пока работающий родитель не подаст заявление – вычет произведен не будет. За прошлые года преференция не устанавливается.

С 2019 года действует положение налогового законодательства о том, что обычные детские вычеты и уменьшение дохода родителя при налогообложении (если его ребенок – инвалид) можно суммировать:

• Стандартный вычет по подоходному налогу на первого и 2-го ребенка составляет 1400 рублей;
• Если один из них инвалид – на него вычет будет 15 000 рублей (3000 + 12 000);
• За здорового ребенка вычтут из дохода 1, 4 тыс. руб.;
• За третьего и последующих ребят – 3000 рублей;
• Обычный вычет на ребенка-инвалида положен в сумме 3000 рублей, независимо от очередности его рождения.

Эти привилегии позволяют снизить налоговое давление на семьи, которые находятся в очень затруднительном материальном положении. Но претендовать на налоговые льготы могут только трудящиеся родители, а также работающие несовершеннолетние дети (1-я, 2-я гр.).

https://youtube.com/watch?v=OAIFaMiBckY

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2020 году на детей: таблица

На первого или второго ребенка не облагается налогом по 1400 руб. из зарплаты родителя, на третьего и каждого последующего — по 3000 руб. Если в семье есть ребенок-инвалид, то на него полагается стандартный вычет, равный 12000 руб. от зарплаты каждого из родителей. Если же ребенок-инвалид находится под опекой (попечительством) или воспитывается в приемной семье, вычет на него в этом случае составит 6000 руб.

Льгота предоставляется до месяца, в котором суммарный доход налогоплательщика с начала текущего года превысит 350000 руб.

Суммы стандартных вычетов на детей для удобства можно представить в виде таблицы:

Вычет предоставляется на ребенка:	Условия получения	Получатель вычета
родитель, супруг родителя, усыновитель	опекун, попечитель, приемный родитель (его супруг)
первого	возраст до 18 лет либо до 24 при очной форме обучения*	1400	1400
второго
третьего или последующих	3000	3000
с инвалидностью	возраст до 18 лет	12000	6000
после 18 лет с инвалидностью I-й или II-й группы	возраст до 24 лет при очной форме обучения**

* учится в среднем (включая специальные) или высшем учебном заведении, является студентом, аспирантом, интерном, ординатором или курсантом.
** учится в среднем (в том числе специальном) учебном заведении или вузе, является студентом, интерном, ординатором или аспирантом.

Внимание

Для ребенка с инвалидностью также учитывается очередность рождения (усыновления): он может быть первым, вторым, третьим и так далее, поэтому льготы суммируются.

Пример. У супругов Добронравовых есть единственный сын 10 лет, имеющий инвалидность. Оба родителя трудоустроены, соответственно часть зарплаты каждого из них, равная 13400 рублей (1400 на первого + 12000 на ребенка-инвалида) ежемесячно не будет облагаться налогом.

Внимание

Смотрите видео о налоговом вычете на детей на канале ЛьготОтвет. Не забывайте подписываться, чтобы получать свежие полезные ролики каждую неделю!

Как рассчитать налоговый вычет?

При расчете стандартного вычета на детей принимается во внимание их количество в семье, есть ли у кого-то из детей инвалидность, учится ли кто-то из детей в возрасте до 24 лет по очной форме

При этом важно отметить, что общая сумма вычета не может превышать размер официального заработка, а соответственно итоговая «экономия» — полный размер НДФЛ

Ежемесячная зарплата Семенова В. 45000 рублей. Он женат, старшему сыну 25 лет, средней дочери 17 лет, а младшей 10, при этом младшая имеет инвалидность. Старший сын учитывается как первенец, но льгота на него уже не предоставляется. На второго ребенка — среднюю дочь — положен вычет размером 1400 рублей. А на младшую — 15000 рублей (3000 + 12000), т.к. она является третьим ребенком и имеет инвалидность.

Итого вычет Семенова составит: 1400 + 3000 + 12000 = 16400 руб., эта сумма из зарплаты Семенова не будет облагаться НДФЛ.

Сравним, как изменится доход Семенова:

• 45000 — 13% = 39150 руб. — он получал «чистыми» до предоставления документов на льготу;
• 45000 — 16400 = 28600 руб. — только с этой части зарплаты Семенова будет взиматься подоходный налог после оформления льготы;
• (28600 — 13%) + 16400 = 41282 руб. — «чистыми» получит Семенов после предоставления вычета;
• 41282 — 39150 = 2132 руб. — на эту сумму увеличится зарплата Семенова в период с января по июль, поскольку в августе суммарный заработок Семенова, начисленный ему с начала года, превысит 350000 рублей, и действие льготы приостановится до начала следующего года.

Если родитель работает по трудовому договору одновременно в нескольких организациях, снизить налоговую нагрузку можно только по одному месту работы на выбор сотрудника.

Как оформить налоговый вычет на ребенка

Оформить налоговый вычет на ребенка можно разными способами. Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно подать заявление работодателю. Но такая возможность предусмотрена не для всех «детских» вычетов. Некоторые из них можно оформить только через подачу заявления в налоговый орган. К заявлению следует приложить документы, подтверждающие право на получение вычет.

Налоговый вычет на ребенка рассчитывается следующим образом:

• стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода по фиксированной ставке (см. раздел «Размер налогового вычета») до месяца, в котором доход родителя превысил 350 тыс руб нарастающим итогом с начала налогового периода (п. ч ст. 1 218 НК РФ);
• социальные вычеты рассчитываются по окончании налогового периода в размере понесённых на ребёнка расходов, но в сумме не более 120 тыс руб, в это значение не входят расходы на дорогостоящее лечение, по тратам на обучение установлен лимит в 50 тыс руб на одного ребёнка (ст. 219 НК РФ);
• имущественный вычет устанавливается в размере расходов, понесённых каждым родителем на покупку квартиры для ребёнка.

Через налоговую

Возврат налога возможен только через орган ФНС, если оформляется вычет на пенсионные взносы в НПФ в пользу ребёнка и/или на его добровольное пенсионное страхование. В этом случае потребуется предварительно подать налоговую декларацию (ч. 2 ст. 219), это можно сделать, обратившись в налоговую инспекцию по месту постановки на учёт или онлайн в личном кабинете налогоплательщика. Чтобы получить вычет на ребенка через налоговую, нужно подать заявление с приложением подтверждающих документов.

Через работодателя

Вернуть налоговый вычет на детей с зарплаты можно через бухгалтерию организации, в которой работает налогоплательщик. Это можно сделать в отношении следующих вычетов:

• стандартных;
• некоторых социальных (на обучение, лечение и добровольное страхование жизни ребёнка);
• имущественного на покупку квартиры для ребёнка.

Разъяснения по порядку начисления и выплаты зарплаты с учётом льготы по подоходному налогу можно получить в бухгалтерии. Для социальных и имущественных вычетов необходимо предоставить в бухгалтерию подтверждение права на них из налоговой, для стандартных этого не требуется.

Инвестиционный вычет в сумме дохода по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

^

Общая информация

• налоговый вычет предоставляется по окончании договора на ведение индивидуального инвестиционного счета в полной сумме полученного дохода по операциям, совершенным на данном счете;
• налоговый вычет предоставляется при условии истечения не менее трех лет с даты заключения налогоплательщиком договора на ведение индивидуального инвестиционного счета;
• налогоплательщик не может воспользоваться правом на получение данного налогового вычета, если он хотя бы один раз в период действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета воспользовался правом на получение инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (пп. 2 п. 1 ).

Порядок получения вычета

Налоговый вычет предоставляется налогоплательщику налоговым агентом при исчислении суммы налога начиная с 2018 года или при представлении налоговой декларации по итогам 2018 года и более поздних налоговых периодов.

1

Подготовить копии документов, подтверждающих наличие права на налоговый вычет (например, отчеты брокера, подтверждающие факт совершения операций на индивидуальном инвестиционном счете).

2

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

3

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих право на получение налогового вычета.

В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией следует подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ.

1

Получить в налоговом органе справку о том, что:

• налогоплательщик ранее не пользовался правом на получение инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет,
• в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета.

Для этого налогоплательщику необходимо написать и предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение соответствующей справки.

По истечении 30 дней получить в налоговом органе справку о том, что ранее налогоплательщик не пользовался правом на получение инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, а также не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета.

2

Предоставить выданную налоговым органом справку профессиональному участнику рынка ценных бумаг, которая будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов.

Как оформить налоговый вычет на ребенка?

Детский стандартный налоговый вычет можно оформить двумя способами:

• по месту трудоустройства;
• в территориальном органе Федеральной налоговой службы (ФНС).

При оформлении на работе необходимо предоставить в бухгалтерию организации заявление налогоплательщика и пакет документов, подтверждающий право на льготу. Работодатели редко проявляют инициативу, предлагая сотруднику снизить налоги, поэтому следует обращаться самостоятельно.

Если вычет не был оформлен ранее по месту работы или предоставлен не в полной мере, вернуть излишне уплаченный налог можно (не более, чем за последние три года), обратившись с налоговой декларацией в ФНС по завершении года.

Внимание

На получение стандартного вычета можно рассчитывать, начиная с месяца рождения (усыновления) ребенка и до окончания года, в котором ему исполнилось 18 лет (24 года — в случае обучения по очной форме, в период которого входит и академический отпуск).

Если в семье один ребенок, при оформлении льготы зарплата каждого из родителей увеличится на 182 рубля, если двое — на 364 рубля, если трое — на 754 рубля.

Заявление на налоговый вычет на детей

Законодательно утвержденной формы заявления на предоставление вычета по месту работы нет, поэтому составлять его можно в свободной форме, однако в заявлении нужно указать:

• название организации-работодателя, Ф.И.О. руководителя;
• данные заявителя;
• основание, по которому возникло право на вычет (соответствующие разделы НК);
• Ф.И.О. детей с указанием дат их рождения;
• дополнительные факторы (инвалидность либо очное обучение в возрасте от 18 до 24 лет кого-либо из детей);
• перечень подтверждающих документов.

Скачать образец заявления на налоговый вычет на детей

Внимание

Заявление пишется однократно и действует весь период трудоустройства сотрудника в данной организации. Документы, предоставленные в бухгалтерию, также не нужно ежегодно обновлять, за исключением случаев рождения следующих детей и прочих обстоятельств, влияющих на размер льготы.

При смене работодателя потребуется новое заявление и предъявление документов.

Документы для налогового вычета

Для получения льготы по месту работы сотруднику необходимо подать в бухгалтерию организации заявление на имя работодателя с просьбой предоставить вычет, а также копии следующих документов:

• свидетельства о рождении (или усыновлении) всех детей (включая выросших или умерших, если на них выдавалось свидетельство о рождении);
• справка из учебного заведения, если ребенок в возрасте от 18 до 24 лет обучается по очной форме;
• справка об инвалидности при наличии инвалидности;
• свидетельство о браке (если брак зарегистрирован) или копию страницы паспорта со штампом о браке;
• документы, подтверждающие опеку или попечительство, если работник является попечителем или опекуном ребенка;
• договор о принятии в приемную семью, если сотрудник является приемным родителем;
• документальное подтверждение статуса единственного родителя (в соответствующем случае).

Если дети заявителя живут за пределами России, право на стандартный вычет сохраняется, но потребуются документы, заверенные компетентными органами страны проживания детей.

При обращении в орган ФНС по месту жительства необходимо предоставить:

• заявление о предоставлении стандартного налогового вычета;
• заполненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
• справку из бухгалтерии работодателя по форме 2-НДФЛ;
• копии документов каждого из детей, как в случае оформления через работодателя.

Внимание

Согласно и НК излишне уплаченный налог будет возвращен в течение одного месяца с даты получения заявления сотрудниками ФНС, но не раньше окончания камеральной налоговой проверки.

RedRocketMedia

Брянск, ул Ульянова, дом 4, офис 414

Документы на вычет за ребёнка

Для начала работнику нужно написать заявление на вычет в свободной форме и приложить к нему подтверждающие документы: свидетельство о рождении или справку из учебного заведения.

Если сотрудник работает не с начала года или по совместительству трудится в другой организации, попросите у него справку по форме 2-НДФЛ с других мест работы. Она подтвердит, что доход с начала года не превысил 350 000 ₽.

Важно: не предоставляйте сотруднику стандартные налоговые вычеты, которые он не получил у прежнего работодателя или получил не в полном размере. В некоторых случаях будут нужны и другие документы

Например, у супруга, который не является родителем или опекуном ребенка, попросите заявление матери или отца ребенка о том, что супруг его обеспечивает

В некоторых случаях будут нужны и другие документы. Например, у супруга, который не является родителем или опекуном ребенка, попросите заявление матери или отца ребенка о том, что супруг его обеспечивает.

Некоторые документы нужно обновлять каждый год. Общее правило: если документ подтверждает право на вычет только в одном периоде, значит, в следующем его нужно обновить. Например, справку из ВУЗа запрашивайте ежегодно, ведь ситуация в следующем году может измениться.

Кому полагается двойной «детский» вычет

Иногда работникам полагается двойной стандартный вычет. Таких ситуаций две:

• когда сотрудник является единственным родителем (усыновителем, опекуном, попечителем);
• когда второй родитель отказался от вычета в пользу другого.

Рассмотрим сначала первую ситуацию. Итак, кто считается «единственным родителем»? Не просто тот, кто один/одна воспитывает ребенка (например, из-за развода), а тот, кто сможет документально подтвердить отсутствие у ребенка второго родителя. 

В свою очередь, отсутствием второго родителя является его смерть или признание (в судебном порядке) безвестно отсутствующим или умершим (письмо Минфина РФ от 15.02.2016 № 03-04-05/8123). 

Единственным родителем считается также мать, у которой ребенок был рожден вне брака и отцовство юридически не установлено — отец не указан в свидетельстве о рождении, или сведения об отце ребенка внесены на основании заявления матери (письма Минфина РФ от 02.02.2016 № 03-04-05/4973, от 17.04.2014 № 03-04-05/17637). Но если она вступает в брак, то со следующего месяца после регистрации брака удвоенный вычет ей уже не положен – независимо от того, усыновлен ребенок супругом или нет. Это следует из абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Рассмотрим, в каких еще случаях работник не может считаться единственным родителем:

• когда один из родителей лишен родительских прав (письмо Минфина РФ от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, ФНС РФ от 13.01.2014 № БС-2-11/13@);
• когда один из родителей уклоняется от уплаты алиментов и не участвует в содержании ребенка (письмо Минфина РФ от 16.06.2016 № 03-04-05/35111).

Теперь рассмотрим вторую ситуацию, при которой работнику положен двойной вычет – это когда второй родитель отказался от вычета в пользу другого. Но здесь не все так просто. Следует учитывать ряд нюансов.

Во-первых, отказ от вычета должен исходить от родителя, имеющего право на «детский» вычет, то есть имеющего доход, облагаемый по ставке 13%. Если у матери отсутствуют облагаемые доходы (например, в связи с уходом за ребенком-инвалидом или нахождением в отпуске по уходу за ребенком), то права на вычет у нее не возникает и отказаться от вычета в пользу супруга она не может (письма Минфина РФ от 06.02.2018 № 03-04-05/6880, от 20.04.2017 № 03-04-05/23946).

Во-вторых, если у «отказника» доход с начала года превысил 350 000 руб., то он утрачивает право на вычет, переданный супругу/супруге. Соответственно, другой родитель перестает пользоваться двойным вычетом.

В-третьих, если у «отказника» на момент отказа от вычета имеются доходы, облагаемые по ставке 13%, но потом их получение прекращается (например, в связи с увольнением и отсутствием работы), то другой родитель также перестает пользоваться двойным вычетом (письмо Минфина РФ от 14.12.2018 № 03-04-05/91182).

В этих целях работник, получающий двойной вычет, должен ежемесячно приносить в свою бухгалтерию справку о доходах с места работы второго родителя. Такие разъяснения приводятся в письмах Минфина РФ от 22.06.2016 № 03-04-05/36143, от 28.05.2015 № 03-04-05/30910

Суды также придают важное значение факту преставления документа, подтверждающего получение другим супругом облагаемого дохода (постановление АС Западно-Сибирского округа от 09.12.16 № Ф04-5705/2016)

Для получения двойного вычета работник должен написать заявление о предоставлении вычета в двойном размере, приложив к нему необходимые документы, к числу которых относится и заявление другого родителя об отказе от вычета (письмо ФНС РФ от 03.11.2011 № ЕД-3-3/3636).

Изменения налогового вычета на детей в 2019 году

Что касается налогового вычета на ребенка-инвалида в 2019 году, то он определяется как совокупный. Иными словами, каждый из законных представителей имеет право на получение вычета на ребенка-инвалида (размер колеблется от 6 000 до 12 000 рублей) и стандартного вычета в зависимости от очередности появления на свет ребенка с инвалидностью. Исходя из этого, величина налогового вычета увеличивается на 1 400 – 3 000 рублей.

Приведем пример. В семье Денисовых воспитывается двое детей, младший из которых инвалид. На здорового старшего ребенка родители могут получить вычет равный 1 400 руб., в то время как на 4-летнюю младшую дочь с ограниченными возможностями начисляется стандартный налоговый детский вычет (1 400 руб.) и вычет за родного ребенка-инвалида (12 000 руб.). Таким образом, совокупный налоговый вычет на младшего ребенка равен 12 000 + 1 400 = 13 400 руб.

Обратите внимание! Родители имеют право получать налоговые вычеты за ребенка с I или II группой инвалидности до достижения последним 24-летнего возраста. За ребенка с III группой инвалидности налоговый вычет получают до достижения им 18 лет

Обращаться по поводу получения налогового вычета на детей с 2019 года можно исключительно по месту работы: ФНС и служба опеки более не рассматривают эти вопросы. Исключение может быть сделано для тех граждан, которым работодатель не предоставил вычет либо предоставил его в меньшем, нежели положено, размере. Если сложилась такая ситуация, гражданин, уплачивающий налоги с официального дохода, имеет право обратиться с заявлением на получение и перерасчет вычета за детей в налоговую инстанцию.

Стоит иметь в виду следующие важные моменты:

• Расчет налогового вычета на детей производится за последний год, однако если сотрудник сменил работу в середине года, то будет учитываться его доход, с которого удерживался НДФЛ, с предыдущего места.
• В случаях, если с получаемого дохода налоги уплачивались частично, то учитываться будет только та часть, которая облагалась налогом. Например, сотруднику была выделена материальная помощь в размере 9 000 рублей, однако НДФЛ был удержан только с суммы в 5 000 рублей, следовательно, для расчета вычета нужно будет брать именно пять тысяч, а не девять.
• Если сотрудник в организации совмещает несколько должностей, то при вычислении налогового вычета на детей берется совокупный доход. Если же имеет место внешнее совмещение, то вычет рассчитывается только исходя из дохода с основной работы.
• В случае, когда годовой доход превысил допустимый порог в 350 000 рублей, родитель имеет полное право отказаться от налогового вычета на детей в пользу второго супруга.

Также правительство проанонсировало несколько возможных нововведений, однако нельзя утверждать, что они точно будут реализованы:

• повышение максимального размера налогового вычета на детей для многодетных семей в 10 раз;
• освобождение от уплаты НДФЛ родителей, получающих менее 30 000 руб. заработной платы.

Резюмируя вышесказанное, стоит повторить, что размер налогового вычета на детей может варьироваться в пределах от 1 400 до 12 000 рублей в зависимости от очередности рождения и состояния здоровья ребенка. Еще в 2017 году на рассмотрение был вынесен вопрос о назначении дополнительных льгот при получении стандартного налогового вычета для многодетных и малоимущих семей, однако решение по нему до сих пор не принято.

Что нужно для получения

Как правило, родителям (законным представителям) детей не нужно ничего делать для получения льгот. Обычно за работников все делает непосредственно работодатель. Он самостоятельно обращается в ФНС, подает заявление и все необходимые бумаги. Единственное, что может потребоваться от родителей, – предоставление определенного перечня документов. Какие бумаги понадобятся руководителю для получения льгот?

1. Свидетельства о рождении детей.
2. Справка о доходах (форма 2-НДФЛ) с текущего или прошлого места трудоустройства за последние 12 месяцев.
3. Заявление по установленной форме для предоставления налоговых льгот на детей.
4. Документ с места учебы студента, обучающегося на дневной форме в высшем или среднем специальном учебном заведении (в возрасте до 24 лет).

Однако налоговая может рассматривать ваше заявление достаточно долго. Если на протяжении 12 месяцев ничего не изменится, вы имеете право потребовать перечисления всей суммы, которая должна была быть возвращена. Если ваше дело не двигается с места, при подаче налоговой декларации вы можете приложить определенный пакет документов с требованием компенсации. Для этого вам понадобятся такие бумаги:

1. Декларация о доходах (форма 3-НДФЛ).
2. Ксерокопии свидетельств о рождении каждого ребенка.
3. Документ, подтверждающий обучение лица на очной форме высшего или среднего специального учебного заведения (в возрасте до 24 лет).

Если дети воспитываются в неполной семье либо же налоговые льготы желает получить только один родитель (законный представитель), вы можете потребовать двойных послаблений. При этом второму родителю ребенка в вычете будет отказано. Для этого вам потребуется следующий перечень документов:

1. Заявление одного из родителей на удвоение вычета.
2. Заявление второго родителя на добровольный отказ от данной льготы на детей (если ребенок воспитывается в полной семье).
3. Справка по форме 2-НДФЛ лица, которое отказалось от послаблений. Приносить ее нужно раз в месяц.

Двойной вычет может быть предоставлен разведенным парам либо же проживающим в гражданском браке. Но для этого лицо, которое обращается за получением послабления, должно подтвердить тот факт, что дети находятся на его иждивении. Подтвердить данный факт можно, представив справку о регистрации несовершеннолетнего по месту прописки матери/отца, обращающегося за налоговыми льготами

Иными документами, которые примет во внимание ФНС, является соглашение на выплату алиментов, либо же ксерокопия решения суда, где содержится информация о фактическом месте проживания несовершеннолетнего

Если же дети находятся на воспитании единственного родителя, данный факт также необходимо подтвердить. Что касается документов, которые могут послужить доказательством, к таковым относятся:

1. Свидетельство о рождении с незаполненной графой второго родителя.
2. Документ из ЗАГСа, подтверждающий, что отец был указан в свидетельстве со слов матери.
3. Документ, подтверждающий смерть одного из родителей (законных представителей) ребенка.
4. Судебное решение, в соответствии с которым второй родитель официально признается без вести пропавшим.

Получить налоговый вычет не так и сложно. Как правило, данную задачу за вас решает ваш работодатель. Однако если же ФНС затягивает решение по вашему вопросу, вы можете взять инициативу в свои руки и решить этот вопрос самостоятельно. Несмотря на небольшую сумму, все же реально получить определенную часть НДФЛ обратно. Возможно, в скором времени мы дождемся изменений в налоговом законодательстве, но пока что даже столь малая сумма сможет облегчить вам уход за детьми.

Грядущие изменения в 2020 году

На данный момент применение налоговых вычетов на детей подчиняется действующему законодательству и регламентируется нормативными стандартами, принятыми ещё в 2016-ом году. Но сейчас ожидаются корректировки актуального Налогового кодекса. В Государственной Думе на рассмотрении находится законопроект, меняющий правила и нормы вычетов. Пока он не принят окончательно, но есть все предпосылки к изменениям. Если они вступят в силу, то стандартные вычеты будут увеличены предположительно уже с первого января 2020-го года.

Рассмотрим в таблице новые размеры вычетов на детей, которые могут стать актуальными для 2020-го года, а также разницу между нынешними и прежними величинами:

Категория претендующих на вычеты граждан	Новый размер, который могут утвердить для 2020 года (в рублях)	На сколько возрастёт вычет, если изменения вступят в силу
Родители одного или двух детей	2500	На 1100
Родители с тремя или большим количеством детей	По 2500 на первых двух детей и по 4500 на третьего и каждого последующего	Общее увеличение при наличии трёх детей составит 3700, а на каждого последующего ребёнка вычет увеличивается на 1500 руб. или в полтора раза
Опекуны или попечители несовершеннолетних инвалидов (до достижения восемнадцатилетнего возраста) или студентов-очников разных учебных заведений (до исполнения им 24-х лет)	8000	На 2000
Родители или усыновители детей с инвалидностью или учащихся очно в высших учебных заведениях любых категорий (возраст составляет не больше 24-х лет)	12500	Всего на 500 руб.

Измениться с 2020-го года могут не только суммы вычетов из НДФЛ, но и их лимиты. Депутаты предлагают существующий и равный 350 тысячам лимит поднять на 50 тыс. и довести до 400 000. В таком случае вычеты будут действовать дольше, что благоприятно повлияет на доход людей, имеющих детей.

Отмечается снижение уровня жизни средних слоёв населения России, и чаще всего с финансовыми трудностями сталкиваются именно семьи с несовершеннолетними детьми. Ежегодно увеличивается и инфляция, растут цены. Повышение размеров налоговых вычетов, планируемое Думой, как раз направлено на борьбу с бедностью, на пороге которой могут оказаться некоторые. Данная мера поддержки позволяет увеличить официальный заработок.

Законопроект, предполагающий увеличение налоговых вычетов на детей, разрабатывался инициативной группой, заинтересованной в повышении уровня жизни российского населения. Участники такой группы поясняют, что предложенный ими проект необходимо принять, чтобы реализовать поставленные президентом задачи, относящиеся к майским указам 2018-го года (Путин постановил, что уровень бедности надо снизить минимум вдвое). Направленный на уменьшение числа бедных людей нацпроект будет реализовываться до 2024-го года, и чтобы инфляция не «съедала» доходы обычных граждан, необходимо планомерно снижать ложащееся на плечи семей с детьми налоговое бремя, уменьшающее семейный бюджет.

Эксперты в сфере экономики уже успели подсчитать убытки от вступления в силу увеличивающего налоговые вычеты закона. Они составят для региональных бюджетов около 30-и миллиардов рублей. Но, по мнению продвигающих законопроект депутатов, эти потери допустимы. В пояснительных записках, прилагаемых к проекту закона, данные убытки расцениваются как меры, крайне необходимые для реализации нацпрограммы по снижению бедности в РФ.

Как получить вычет на ребенка

Правами на получение стандартных вычетов на детей обладают не только родители. Воспользоваться льготами при налогообложении могут и иные лица, принимающие участие в воспитании. К ним относятся приемные родители, попечители, опекуны, а также супруги указанных лиц, на попечении которых находится ребенок. Обычно получение налогового вычета на ребенка осуществляется по месту работы. Для того чтобы воспользоваться подобным правом, необходимо знать, какие документы нужны для вычета на детей.

НК РФ не содержит универсального перечня документов на получение налогового вычета на ребенка. Для каждой ситуации действуют разные требования. В зависимости от того, кем гражданин приходится по отношению к детям, и от статуса самого ребенка, могут быть затребованы следующие документы:

• свидетельство о рождении;
• копия паспорта заявителя;
• документы об усыновлении;
• справки о наличии инвалидности, ее степени;
• акты о назначении опекунства;
• справки их учебных учреждений, подтверждающих дневную форму обучения.

Пример 4. Какие документы для получения стандартного вычета на детей могут потребоваться следующим лицам? У гражданина Петрова Е. Н. и его супруги находятся на попечении 2 приемных ребенка 8 и 4 лет. Гражданка Белова А. Н. воспитывает дочь, являясь матерью-одиночкой по причине смерти отца девочки. В отделе кадров с указанных работников могут быть затребованы следующие документы:

1. Петров Е. Н. и его супруга для получения вычетов в размере 2800 рублей каждому должны предъявить акты о попечительстве.
2. Белова А. Н. вправе претендовать на 2-й стандартный вычет в размере 2800 рублей на своего ребенка, предоставив копии паспорта, свидетельства о рождении и свидетельства о смерти супруга.

Так как получить вычет на ребенка? Данная льгота предоставляется по месту работы гражданина. Причем при наличии нескольких работодателей выбирается лишь один из них.

На имя руководства необходимо предоставить заявление на налоговый вычет на детей в произвольной форме. Как правило, в нем указывается количество детей, их даты рождения, социальные статусы при необходимости, также заявитель ссылается на положения ст. 218 НК РФ. Заявление на вычет на детей нет необходимости дублировать по одному месту работы ежегодно. Один и тот же документ может действовать несколько лет до изменения обстоятельств (например, до достижения ребенком определенного возраста).

Вычет на ребенка по предоставленным документам осуществляется с момента начала трудовой деятельности у данного работодателя. Если сотрудник приступил к работе не с начала года, то должен предоставить справку 2-НДФЛ о полученных доходах в иных местах службы. В случае, если сотрудник с начала года до момента трудоустройства нигде не работал, вычеты должны быть предоставлены и без указанной справки.

Если же по каким-либо причинам гражданин не смог воспользоваться вычетами на детей по НДФЛ, или получил льготы не в полном объеме, он может заявить о возмещении расходов по окончании года в налоговой инспекции. Для этого следует предоставить справку о доходах с указанием удержанного налога, подтверждающие документы на детей и декларацию по форме 3-НДФЛ.

Пример 5. Сотрудник Герасимов А. Н. имеет на иждивении двух детей 6-ти и 3-х лет. При этом один их них является инвалидом. По месту работы Герасимов предоставил для вычета на ребенка документы: копию паспорта и свидетельства о рождении детей. Руководство ежемесячно предоставляло Герасимову А. Н. льготы по уплате подоходного налога в размере 2800 рублей, так как справка о том, что один из детей является инвалидом, предъявлена не была.

По истечении года Герасимов А. Н. может обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о возмещении излишне уплаченного НДФЛ, так как вычет на ребенка-инвалида использовался не полностью. На основании предоставленных документов и декларации 3-НДФЛ работнику может быть возвращена удержанная ранее сумма налога до 16 536 рублей.